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政策信息
  • 新個稅法是否影響2018年年終獎發放?

  •         2018年新修訂的《個人所得稅法》于2019年1月1日起正式實施。2019年個稅繳納方法與此前有何不同?年終獎計稅將怎么變?子女教育等6項專項附加扣除如何填報?

            要點1 專項附加扣除的表格哪里填?填完表格交給誰?怎么交?

           市稅務局:共有四種填表途徑:一是下載手機APP“個人所得稅”填寫;二是登錄各省區市電子稅務局網站填寫;三是填寫電子信息表;四是填寫紙質信息表。電子和紙質信息表都可以在稅務局網站上下載。

            填寫完表格后,納稅人可直接將紙質或者電子表提交給扣繳單位財務或者人力資源部門,也可以通過手機APP或網頁填寫后選擇推送給扣繳單位,抑或在第二年匯算清繳時將有關信息提供給稅務機關后辦理退稅。

            要點2 完成表格之后怎么才能扣除?忘記申報了怎么辦?年底扣不完怎么辦?

            市稅務局:納稅人只要申報就能享受相關扣除。如果納稅人愿意將自己的相關專項附加扣除信息提供給單位,單位在每個月發放工資時,就可根據個人申報情況進行扣除。

            或者在第二年匯算清繳時,納稅人自行到稅務機關申報信息辦理扣除。在此種情況下,納稅人享受專項附加扣除的相關資料,比如繼續教育的資格證書、住房貸款合同等,納稅人自己留存備查即可,不用報送。

            如果納稅人本月忘記及時申報相關信息也沒有關系,可以在下一個月或者以后月份申報,一次性補扣享受;一次性補扣不完的,還可以在以后月份工資中繼續補扣。

            此外,如果納稅人在年度中未申報扣除,或者申報晚了到年底仍補扣不完的,可以在第二年匯算清繳時向稅務機關申請退稅,各級稅務部門會提供便捷、高效、安全的退稅服務。

            要點3 新個稅法會不會影響到2018年年終獎的現有優惠?

            市稅務局:為確保新稅法順利平穩實施,穩定社會預期,讓納稅人享受稅改紅利,財政部、稅務總局制發了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號,以下簡稱《通知》),對納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金,可以不并入當年綜合所得,以獎金全額除以12個月的數額,按照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。

            對部分中低收入者而言,如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得,扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后,可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式,反而會產生應納稅款或者增加稅負。同時,如單獨適用全年一次性獎金政策,可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的“臨界點”現象。因此,《通知》專門規定,居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計稅方式,請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。也請扣繳單位在發放獎金時注意把握,以便于納稅人享受減稅紅利。

            因此,一般來說,收入較高的群體,用全年一次性獎金單獨計算的方式比較優惠;反之,則使用年終獎并入綜合的方式會更實惠。

            要點4 選擇專項附加扣除時還有哪些注意事項?

            市稅務局:對于家庭來說,請記住以下口訣:相同扣除額度,誰的收入高給誰;不同扣除額度,誰能扣除的多給誰;不同扣除項目,哪個額度高選哪個。

            要點5 獨生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

            市稅務局:對于獨生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養人,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除信息表時,納稅人需注明與被贍養人的關系。

           要點6 市稅務局將通過哪些方式及時為納稅人和企業財務人員答疑解難?

            市稅務局:上海市稅務部門會陸續為上海的企事業單位開展個稅改革系列輔導培訓,培訓內容涉及政策執行口徑和具體方法等,使廣大納稅人提前知曉并熟悉掌握了政策要點和操作流程。

            截至目前,上海市辦稅服務廳開辟了118個“個人所得稅宣傳咨詢專窗”和“個人所得稅改革專窗”,設置了25個應急辦稅服務場所,配備了282名應急后備人員,以滿足納稅人辦稅需求。同時,12366納稅服務熱線增設了163條線路,并根據咨詢量動態調整坐席數量,還成立了自然人與個人所得稅專線服務團隊,負責解決個稅疑難問題。

            此外,上海市稅務局還于近期專門推出了智能在線咨詢系統。

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